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个税起征点提高至1万元谁最受益登热搜,个税起征点再提高时机到了吗

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  来源:北京商报

  3月11日,#个税起征点提高至1万元谁最受益登上微博热搜,其中显示,多位全国人大代表建议提高个税起征点。有关分析指出,个税起征点提高至1万元,则当前月薪为1万元的人群一年可能少缴税款1000余元。专家分析认为,若要提高个税起征点,需要综合考虑多方面的因素,如国家财政状况、经济发展阶段、社会承受能力等。

  提高至1万元可少缴上千元

  从过往看,个税起征点的历次调整紧跟人均工资变化。有关报道显示,自1980年国内开始征收个人所得税,个税起征点定为800元后,又历经四次调整:2005年,起征点由每月800元提高到每月1600元,当年全国城镇单位在岗职工月均工资为1530.33元;2007年,起征点提高到每月2000元,略低于城镇单位在岗职工月均工资2077.67元;2011年,起征点提高到每月3500元。

  最近的一次个税起征点提高,则是在6年前。2018年,个税基本减除费用标准提高到每月5000元。当时全国城镇非私营单位就业人员月均工资已经涨到6871.75元。

  国家统计局数据显示,2022年全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为114029元。以月均工资计算,约为9502.42元,较2018年提高了约2630元。

  多位人大代表认为,接下来,个税起征点也需提高。格力电器董事长董明珠建议把个税起征点提高到1万元,盐津铺子董事长张学武则建议将个税起征点提升至8000元。

  中国信息协会常务理事、国研新经济研究院创始院长朱克力向北京商报记者提到,如果个税起征点提高至8000或10000元,月收入在5000—8000元或5000—10000元之间的人群将无需缴纳个人所得税。

  对于这部分可能无需缴纳的税款,北京明税律师事务所主任武礼斌算了一笔账:以某地区税前收入为8000元/月的人群为例,个税起征点为5000元时,年度个税=(累计税前收入-累计五险一金-累计专项附加扣除-累计其他扣除-累计减除费用)×税率-速算扣除数=(96000-21312-0-0-60000)×3%-0=440.64元,年度个税为440.64元。也就是说,若个税起征点提高至8000元,该部分人群无须缴纳个税,即一年可以少缴税款440.64元。

  武礼斌向北京商报记者介绍,同理,个税起征点为5000元时,某地区税前收入为10000元/月的人群年度个税为1000.8元。若个税起征点提高至10000元,该部分人群无须缴纳个税,即一年可以少缴税款1000.8元。

  时机到了吗

  随着经济发展,收入水平也在提高,越来越多的人进入到个税纳税者行列。如今,又是否到了个税起征点再一次提高的时间点?

  最近一次个税起征点提高时,时任财政部副部长程丽华曾表示,修改后,起征点由每月3500元提高至每月5000元(一年6万元),由此带来的影响之一,就是税收一年大致要减3200亿元。此外,纳税人数大幅度下降,纳税人数占城镇就业者的人数,由3500元条件下44%的纳税面下降到15%左右。

  中国商业经济学会副会长、华德榜创始人宋向清认为,根据我国个税政策和经济社会发展情况,当前,不少家庭尤其是有子女和老人的家庭日常开支都在5000元以上,加之放开三孩生育之后,三孩家庭月支出更多,5000元个税起征点确实存在适当调整的必要性。

  武礼斌指出,起征点提高后,将带来一大群人实际可支配收入的提高。但另一方面,个税起征点的提高可能会造成税基的缩减,减少政府税收收入,这将对国家的公共支出产生影响。“综合来看,个税起征点的提高有利有弊,提高个税起征点虽然合情,但究竟提高多少,需要一套科学合理的指标来测算,并结合国情、经济发展状况等因素综合考虑。”武礼斌表示。

  需考虑多方面因素

  多位专家认为,个税起征点提高具有一定可行性,但如何提高、提高多少仍有待商榷。

  朱克力则指出,在制定具体政策时,需要综合考虑多方面的因素,如国家财政状况、经济发展阶段、社会承受能力等。一种可能的做法是采取逐步过渡的方式,先适度提高起征点,然后根据实际情况逐步调整到更为合适的水平,不过,仅提高个税起征点未必有效,而要加快推进以家庭为单位计征个税,尽可能做到既能体现税收制度的灵活性,又可确保改革平稳推进和社会和谐稳定。

  事实上,从减税的角度来看,实施多年的专项附加扣除政策实则可能起到与提高个税起征点类似的效果。数据显示,2019年实施个人所得税专项附加扣除政策,加上2018年10月1日提高个税起征点和优化税率结构等因素,合计减税4604亿元,使2.5亿纳税人直接受益,人均减税约1842元。2019年度个人所得税收入大幅下降,全年同比降幅达25.1%。

  武礼斌指出,对于个人而言,每个人的专项附加扣除等情况不同,如考虑专项附加扣除,个税起征点为5000元时,月薪8000或10000元的人群也可能不需要缴纳个税。

  武汉大学财税与法律研究中心客座研究员唐大杰也指出,在专项附加扣除政策之下,此前月薪为10000元的人,若申请的专项扣除标准总计为每月5000元,相当于其本身需缴税额度便从10000元中,在每月5000元的基本减除费用标准基础上,再扣除5000元,降低到0元,每月也相当于是免税的。唐大杰表示,同理,若个税起征点提升至10000元,月薪为15000元的人也可能实现免税。

  北京商报记者 卢扬 冉黎黎

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责任编辑:何松琳